• ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ПРЕДПРИЯТИЙ 0%
• Налог с оборота (VAT) 18%
• Социальный налог 33%
• Подоходный налог с физического лица 22%
• Подоходный налог с дивидендов 22/78
• Налог по безработице с зарплаты работника 0.5%


Дополнительное налогообложение:
• Подоходный налог с подарков, пожертвований и с расходов не связанных с предпринимательством 22/78
• Подоходный налог со спецльгот: 22/78, к которому прибавляется 33% социального налога (Спец льготами считаются, например, рейс отдыха или оплата ресторанных счетов предприятием).

В Эстонии существует два основных корпоративных налога – это налог с прибыли (tulumaks), ставка которого равна 0% на полученную корпоративную прибыль (и 22/78 в случае распределения корпоративной прибыли) и налог с оборота (ka"ibemaks) 18%. Помимо основных налогов фирма также платит налоги, связанные с заработной платой - 22% подоходный налог, удерживаемый с работника, и социальный налог 33%. Как видно, эти налоги касаются работников фирмы, работающих по договору. С Эстонии существуют также различные акцизные налоги, но они связаны с узкоспециализированными видами деятельности предприятия, такими как импорт горюче-смазочных веществ, медикаментов, упаковки и тары и.т.д.

Рассмотрим подробнее два основных налога - налог с прибыли и налог с оборота.

Налог с прибыли 0%.
С 2000 года в Эстония ввела 0% ставку налога на прибыль с юридических лиц. Это касается только полученной прибыли фирмы, т.е. нераспределённой. Если же акционеры или пайщики (собственники) решают распределить прибыль в виде дивидендов, то фирма выплачивает за акционеров дополнительно подоходный налог в размере 22/78 (приблизительно 28,2%). Аналогично взимается подоходный налог и в случае спецльгот, предоставляемых работникам фирмы и связанным с ними лицам. По подоходному налогу с физического лица и социальному налогу фирма предоставляет в Налоговый департамент ежемесячно к 10 числу отчет (специальную форму).

Налог с оборота 18%(VAT)
Налог с оборота в Эстонии равен 18%. Налогом с оборота облагается продажа товаров и оказание услуг в порядке предпринимательства на территории Эстонии, а также импорт в Эстонию товаров и услуг. В некоторых случаях ставка налога с оборота равна 5% (книги, лекарства, билеты на концерты или представления), а в некоторых случаях 0% (экспорт товаров и услуг из Эстонии). Если предприниматель оказывает услуги или продает товары за пределами Эстонии, то они не облагаются налогом с оборота, что не отображается в ежемесячных отчетах по налогу с оборота, которые представляются в Налоговый департамент. Отчёт подается к 20 числу каждого месяца. Также налог с оборота не применяется в случае продажи товара на таможенной территории или на территории Евросоюза.